Ab 2021 steigt die Arbeitgeberbelastung für die versicherungspflichtigen Arbeitnehmer an. Zwar bleiben die gesetzlich festgelegten Beitragssätze nahezu unverändert, doch die Erhöhung der Krankenkassen-Zusatzbeiträge dürfte bei vielen Arbeitgebern für höhere Lohnnebenkosten sorgen.
Beitragssätze und Arbeitgeberbelastung 2021
Die Beitragssätze zur Sozialversicherung bleiben im Grunde unverändert. Es gelten folgende Beitragssätze ab 1.1.2021:
- Krankenversicherung allgemeiner Beitragssatz 14,6 Prozent
- Krankenversicherung ermäßigter Beitragssatz 14,0 Prozent
- Durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz Krankenversicherung 1,3 Prozent (+ 0,2 Prozent)
- Rentenversicherung: 18,6 Prozent
- Arbeitslosenversicherung 2,4 Prozent
- Pflegeversicherung: 3,05 Prozent (zzgl. 0,25 Beitragszuschlag für kinderlose Arbeitnehmer)
- Insolvenzgeldumlage 0,12 Prozent (+ 0,06 Prozent)
Damit sind die Beitragssätze nur im Bereich der Insolvenzgeldumlage gestiegen. Der gesetzliche Gesamtbeitragssatz zur Sozialversicherung liegt damit bei 40,07 Prozent (inkl. durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz zur Krankenversicherung). Im Vergleich zum Vorjahr macht das eine Erhöhung von 0,26 Prozent aus.
Doch in der betrieblichen Praxis dürften die Erhöhungen deutlich oberhalb dieses Wertes liegen. Tatsächlichen haben zahlreiche Krankenkassen zum 1.1.2021 die Zusatzbeitragssätze zur Krankenversicherung erhöht. Daneben sind auch die Beitragsbemessungsgrenzen zur Sozialversicherung 2021 gestiegen, so dass die beitragspflichtige Lohnsumme in den Betrieben wesentlich größer geworden ist. Die absolute Beitragsbelastung sollten Sie daher in der Lohnabrechnung Januar genauer betrachten, und bei den Zahlungsvorgängen berücksichtigen.
Beispiel Arbeitgeberbelastung 2021:
Ein Betrieb in den alten Ländern (West) beschäftigt 5 Arbeitnehmer zu jeweils 3.000 Bruttoentgelt monatlich sowie einen weiteren Arbeitnehmer mit einem Bruttoentgelt von 7.500 Euro monatlich. Alle Arbeitnehmer sind versicherungspflichtig beschäftigt bei einer Krankenkasse mit einem Zusatzbeitragssatz von 1,2 Prozent ab 1.1.2021 (vorher 0,7 Prozent). Die Umlagen U1 und U2 werden angenommen mit 4,5 Prozent.
Beitragspflichtiges Entgelt zur Kranken- und Pflegeversicherung insgesamt 2021
5 x 3.000 Euro = 15.000 Euro
1 x 4.837,50 Euro
Insgesamt 19.837,50 Euro
Beitragspflichtiges Entgelt zur Renten- und Arbeitslosenversicherung insgesamt 2021
5 x 3.000 Euro = 15.000 Euro
1 x 7.100 Euro
Insgesamt: 22.100 Euro
Beitragsberechnung
Krankenversicherung:
19.837,50 Euro x 7,9 % = 1.567,16 Euro
Pflegeversicherung:
19.837,50 Euro x 1,525 % = 302,52 Euro
Rentenversicherung:
22.100 Euro x 9,3 % = 2.055,30 Euro
Arbeitslosenversicherung:
22.100 Euro x 1,2 % = 265,20 Euro
Insolvenzgeldumlage:
22.100 Euro x 0,12 % = 26,52 Euro
Umlagen U1 und U2 (insgesamt 4,5 %):
22.100 Euro x 4,5 % = 994,50 Euro
Insgesamt betragen die Lohnnebenkosten zur Sozialversicherung in diesem Beispiel 5.211,20 Euro bei einer Bruttolohnsumme von 22.500 Euro. Dies entspricht insgesamt 27.711,20 Euro Lohnkosten.
Beispiel Arbeitgeberbelastung 2020:
Ein Betrieb in den alten Ländern (West) beschäftigt 5 Arbeitnehmer zu jeweils 3.000 Bruttoentgelt monatlich sowie einen weiteren Arbeitnehmer mit einem Bruttoentgelt von 7.500 Euro monatlich. Alle Arbeitnehmer sind versicherungspflichtig beschäftigt bei einer Krankenkasse mit einem Zusatzbeitragssatz von 0,7 Prozent in 2020 und 1,2 Prozent ab 1.1.2021. Die Umlagen U1 und U2 werden angenommen mit 4,5 Prozent.
Beitragspflichtiges Entgelt zur Kranken- und Pflegeversicherung insgesamt 2020
5 x 3.000 Euro = 15.000 Euro
1 x 4.687,50 Euro
Insgesamt 19.687,50 Euro
Beitragspflichtiges Entgelt zur Renten- und Arbeitslosenversicherung insgesamt 2020
5 x 3.000 Euro = 15.000 Euro
1 x 6.900 Euro
Insgesamt: 21.900 Euro
Beitragsberechnung
Krankenversicherung:
19.687,50 Euro x 7,65 % = 1.506,09 Euro
Pflegeversicherung:
19.687,50 Euro x 1,525 % = 300,23 Euro
Rentenversicherung
21.900 Euro x 9,3 % = 2.036,70 Euro
Arbeitslosenversicherung
21.900 Euro x 1,2 % = 262,80 Euro
Insolvenzgeldumlage
21.900 Euro x 0,06 % = 13,14 Euro
Umlagen U1 und U2 (insgesamt 4,5 %)
22.100 Euro x 4,5 % = 985,50 Euro
Insgesamt betragen die Lohnnebenkosten zur Sozialversicherung in diesem Beispiel 5.104,47 Euro bei einer Bruttolohnsumme von 22.500 Euro. Dies entspricht insgesamt 27.604,47 Euro Lohnkosten.
Im Vergleich zum Jahr 2020 steigt die Arbeitgeberbelastung 2021 hier um 106,74 Euro (+ 0,39 %).
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